Novela zákona č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií
Návrh zákona, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 279/2024 Z. z.
Zobraziť
Legislatíva
216/2025 Z. z. novela vyhlášky o záväznom stanovisku
Anotácia:
Účinnosť:
Aktuálne štádium legislatívneho procesu: Zbierka zákonov SR
Vyhlásené v Zbierke zákonov SR: 08. 08. 2025 pod číslom 216/2025 Z. z.
Zdroj:
Členovia SKDP môžu poslať podnety a pripomienky k zverejnenému legislatívnemu návrhu na metodika@skdp.sk alebo sprava_databaz@skdp.sk.
koordinátorky daňovej metodiky:
DzP a účtovníctvo: Ing. Lucia Cvengrošová, sprava_databaz@skdp.sk, +421 917 500 664
DPH a správa daní: Ing. Lucia Mihoková, metodika@skdp.sk, +421 905 221 031
Vzťah k:
Prílohy na stiahnutie:
Predpisy v legislatívnom procese:
Prehľad všetkých predpisov v legislatívnom procese nájdete v našej knižnici
Ďalšie aktuality z legislatívy:
Legislatíva
176/2025 Z. z. nepriama novela zákona o dani z finančných transakcií
Anotácia:
Účinnosť:
Aktuálne štádium: Zverejnené v Zbierke zákonov pod číslom 176/2025 Z. z.
II. a III. čítanie
Spoločná správa výborov NR SR o výsledku prerokovania vládneho návrhu zákona z 05.06.2025
Zdroj:
Členovia SKDP môžu poslať podnety a pripomienky k zverejnenému legislatívnemu návrhu na metodika@skdp.sk alebo sprava_databaz@skdp.sk.
koordinátorky daňovej metodiky:
DzP a účtovníctvo: Ing. Lucia Cvengrošová, sprava_databaz@skdp.sk, +421 917 500 664
DPH a správa daní: Ing. Lucia Mihoková, metodika@skdp.sk, +421 905 221 031
Vzťah k:
Prílohy na stiahnutie:
Predpisy v legislatívnom procese:
Prehľad všetkých predpisov v legislatívnom procese nájdete v našej knižnici
Ďalšie aktuality z legislatívy:
Bulletin SKDP - článok
Zákon o dani z finančných transakcií v praxi: medzery, výzvy a dôsledky
Úvod
ZÁVER:
ZOZNAM POUŽITEJ LITERATÚRY:
Budeme radi, ak nám napíšete reakciu na článok, alebo ak sa zaradíte medzi našich skvelých autorov.
Kontakt: tajomnik@skdp.sk.
Vzťah k:
Prehľad periodík SKDP:
Publikované v bulletine:
Pridajte sa do tímu autorov článkov:
Odborný dokument
Vzor oznámenia podľa zákona o DzFT
č. z Lotus 2025/63 zo dňa 27. 02. 2025
13/DZPaU/2025/I
Informácia o určení vzoru oznámenia podľa zákona č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov
Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky na základe schváleného zákona č. 26/2025 Z. z. o zmene a doplnení niektorých zákonov v súvislosti so zmenami vyvolanými Stavebným zákonom zo dňa 5. februára 2025, ktorým sa mení a dopĺňa aj zákon č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 354/2024 Z. z. (ďalej len „zákon“), ktorý nadobúda účinnosť 15. marca 2025, vydáva vzor Oznámenia podľa zákona č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií.
„Oznámenie podľa zákona č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len "zákon")“ s označením OZNDFTv25_1.
Oznámenie OZNDFTv25_1 platiteľ dane prvýkrát použije za zdaňovacie obdobie apríl 2025, ktorý je v zmysle § 13 ods. 2 zákona prvým zdaňovacím obdobím.
Uvedený vzor oznámenia je prílohou tejto informácie.
Vzor tohto oznámenia Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky zverejňuje v elektronickej podobe na webovom sídle www.financnasprava.sk
Príloha 1
Vypracovalo: Finančné riaditeľstvo SR, Banská Bystrica
Odbor daňovej metodiky
február 2025
Vzťah k:
Na stiahnutie:
Ďalšie nové dokumenty
04. 08. 2025
Finančná správa SR zverejnila informáciu k samozdaneniu pri dovoze tovaru v tuzemsku podľa § 84a zákona o DPH
Informácia je určená pre platiteľov dovážajúcich tovar do tuzemska, ktorí na základe § 84a zákona o DPH sú od 1. júla 2025 povinní platiť daň z pridanej hodnoty z dovezeného tovaru formou samozdanenia.
01. 08. 2025
Finančná správa SR zverejnila informáciu k dani z finančných transakcií pre zahraničné PO
Informácia je určená pre zahraničné spoločnosti, ktoré sú daňovníkom podľa § 3 ods. 1 zákona č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií, ak vykonávajú činnosť na území SR a finančné transakcie v súvislosti s touto činnosťou nerealizujú prostredníctvom slovenského poskytovateľa platobných služieb (napr. slovenskej banky). V taktom prípade sa stávajú súčasne platiteľom dane a vzniká im povinnosť podať tlačivo „Oznámenie o dani z finančných transakcií“. V informácií sa uvádza ako sa v tomto prípade podá Oznámenie a ako sa má zaplatiť daň z finančných transakcií.
28. 02. 2025
Overovanie IČ DPH
DPH 222/04IČ DPH je dôležitá informácia o podnikateľovi vo vzťahu k uplatňovaniu DPH. V Slovenskej republike Finančné riaditeľstvo SR na svojej webovej stránke zverejňuje aktualizovaný zoznam daňových subjektov registrovaných pre DPH, ktorý umožňuje filtrovať záznamy na základe vyplnenia jednotlivých preddefinovaných položiek filtra.
23. 01. 2025
Zápis zo zasadnutia Komisie na zabezpečenie jednotného metodického výkladu za oblasť DPH z 23.01.2025
DPH 222/04 DPH 222/04, § 19Diskutovaná problematika: Nájom nehnuteľností s ohľadom na uplatňovanie sadzieb DPH na dodávky energií v kontexte zložených plnení v nadväznosti na rozsudky Súdneho dvora C-572/07, C-392/11 a C-42/14 (téma SKDP)
Odborný dokument
Novela zákona o DzFT č. 26/2025 Z. z.
č. z Lotus 2025/58 zo dňa 20. 02. 2025
12/DZPaU/2025/I
Informácia o zmene a doplnení zákona č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov
Národná rada Slovenskej republiky dňa 05. februára 2025 schválila zákon č. 26/2025 Z. z. o zmene a doplnení niektorých zákonov v súvislosti so zmenami vyvolanými Stavebným zákonom (ďalej len „zákon č. 26/2025 Z. z.“). V Čl. LXXVIII sa mení a dopĺňa zákon č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 279/2024 Z. z.“) s účinnosťou od 15. marca 2025.
Zmeny a doplnenia sa týkajú ustanovenia § 3 ods. 2, kde sa rozširuje okruh právnických osôb, ktoré nie sú daňovníkom. Ide o tieto osoby:
- Úrad pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou,
- diplomatická misia a konzulárny úrad so sídlom na území Slovenskej republiky okrem konzulárneho úradu vedeného honorárnym konzulom,
- diplomatická misia a konzulárny úrad, ktoré sú akreditované pre Slovenskú republiku a majú sídlo mimo územia Slovenskej republiky, okrem konzulárneho úradu vedeného honorárnym konzulom,
- škola a školské zariadenie zaradené do siete škôl a školských zariadení Slovenskej republiky, okrem školy a školského zariadenia, ktoré je obchodnou spoločnosťou.
Vo výnimkách z predmetu zdaňovania platobných operácií sa v § 4 ods. 2 písm. w):
- mení poznámka pod čiarou 27b, týkajúca sa osobitného účtu súdneho exekútora podľa § 12 ods. 5 zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 233/1995 Z. z. o súdnych exekútoroch a exekučnej činnosti
(Exekučný poriadok) a o zmene a doplnení ďalších zákonov v znení neskorších predpisov,
- dopĺňajú platobné operácie na osobitnom účte advokáta vykonávané v súvislosti s odovzdaním alebo vrátením náhrady trov konania na základe rozhodnutia súdu podľa § 263 zákona č. 160/2015 Z. z. Civilného sporového poriadku v znení neskorších predpisov. Jedná sa o platobné operácie, ktorými advokát alebo advokátska spoločnosť sprostredkuje plnenia pre klienta, teda ide o nakladanie s cudzími finančnými prostriedkami. Ustanovenie § 4 ods. 2 písm. ab) sa spresňuje tak, že výnimka z predmetu zdaňovania sa týka len platobných operácii verejných vysokých škôl na osobitnom účte vedenom v Štátnej pokladnici, ktoré nesúvisia s podnikateľskou činnosťou verejnej vysokej školy.
Upravuje sa možnosť odpočítania dane z finančných transakcií (ďalej len „DFT“) podľa § 10 ods. 5 v prípade platiteľa dane, ktorý je zároveň daňovníkom (§ 3 ods. 3 štvrtého bodu). Takýto daňovník si môže znížiť DFT o sumu:
- ktorú od neho vybral platiteľ DFT, ktorou bola platba preúčtovaných nákladov súvisiacich s vykonaním finančnej transakcie vzťahujúca sa na činnosť daňovníka vykonávanú v Slovenskej republike,
- ktorá bola vybratá alebo zaplatená z finančnej transakcie vzťahujúcu sa na jeho činnosť vykonávanú v Slovenskej republike, na ktorú mu boli preúčtované náklady tzn. o sumu, ktorá bola vybratá a zaplatená inou osobou v prípade tuzemského preúčtovania nákladov.
Ak sa náklady súvisiace s vykonaním finančnej transakcie, ktorá sa vzťahuje na takúto činnosť daňovníka vykonávanú v Slovenskej republike preúčtujú viacerým daňovníkom, sumu DFT, ktorú od neho vybral platiteľ DFT (banka) si uplatnia v pomere, v akom im boli tieto náklady preúčtované.
V dôvodovej správe k zákonu č. 26/2025 Z. z. sú uvedené nasledovné príklady k § 10 ods. 5 zákona č. 279/2024 Z. z. v znení predmetnej novely:
Príklad 1 (subjekt v zahraničí a daňovník v SR)
Subjekt, ktorý nie je daňovníkom uhradí za Daňovníka A 3 x platbu vo výške 100 000 € (DFT neplatí). Tento subjekt preúčtuje náklady vo výške 300 000 € Daňovníkovi A.
Daňovník A: Uhradí preúčtované náklady vo výške 300 000 € subjektu, z prevodu ktorého mu banka vyberie DFT vo výške 40 € (300 000 x 0,004 max 40 €).
Daňovník A identifikuje jednotlivé transakcie. V oznámení uvedie DFT vo výške:
120 € = 3 x 40 €; 3 x (100 000 x 0,004 max 40 €)
Daňovník A si zníži daň o 40 €, ktoré už vybrala banka. Daňovník A zaplatí DFT vo výške 120 € - 40 € = 80 €.
Správca dane príjme celkovo DFT vo výške 120 €.
Banka podá oznámenie o výške DFT: 40 €
Daňovník A uvedie v oznámení DFT v celkovej výške 80 €.
Príklad 2 (subjekt aj daňovník v SR)
Subjekt, ktorý je daňovníkom, uhradí za Daňovníka A 3 x platbu vo výške 100 000 €. Banka subjektu vyberie DFT vo výške 120 €. Tento subjekt preúčtuje náklady vo výške 300 000 € Daňovníkovi A.
Daňovník A uhradí preúčtované náklady vo výške 300 000 € subjektu, z prevodu ktorého mu banka vyberie DFT vo výške 40 € (300 000 x 0,004 max 40 €).
Daňovník A identifikuje jednotlivé transakcie. V oznámení uvedie DFT vo výške
120 € = 3 x 40 €; 3 x (100 000 x 0,004 max 40 €).
Daňovník A si zníži daň o 40 €, ktoré už vybrala banka Daňovníkovi A a zároveň o 120 €, ktoré už vybrala banka od subjektu.
Daňovník A uvedie v oznámení DFT v celkovej výške 120 € - 120 € - 40 € = - 40 € (preplatok).
Správca dane príjme celkovo DFT vo výške 120 €.
Banka daňovníka podá oznámenie o výške DFT 40 € a banka subjektu podá oznámenie o výške DFT 120 €.
Ostatné zmeny:
- § 12 ods. 3 – upravuje sa lehota platiteľa dane na oznámenie vysvetlenia daňovníkovi o správnosti vybratej DFT z 30 dní na 60 dní odo dňa doručenia žiadosti,
- § 12 ods. 7 – spresňuje sa, že ak daňovník uskutočňuje platobné operácie, ktoré nie sú predmetom DFT podľa § 4 ods. 2 písm. c), e), f), j), l), m), o), q), r), v) až z), ad) až ag) je povinný oznámiť platiteľovi dane osobitný účet, z ktorého sa takého finančné transakcie vykonávajú.
Vypracovalo: Finančné riaditeľstvo SR, Banská Bystrica Odbor daňovej metodiky
Február 2025 Vzťah k:
Na stiahnutie:
Ďalšie nové dokumenty
04. 08. 2025
Finančná správa SR zverejnila informáciu k samozdaneniu pri dovoze tovaru v tuzemsku podľa § 84a zákona o DPH
Informácia je určená pre platiteľov dovážajúcich tovar do tuzemska, ktorí na základe § 84a zákona o DPH sú od 1. júla 2025 povinní platiť daň z pridanej hodnoty z dovezeného tovaru formou samozdanenia.
01. 08. 2025
Finančná správa SR zverejnila informáciu k dani z finančných transakcií pre zahraničné PO
Informácia je určená pre zahraničné spoločnosti, ktoré sú daňovníkom podľa § 3 ods. 1 zákona č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií, ak vykonávajú činnosť na území SR a finančné transakcie v súvislosti s touto činnosťou nerealizujú prostredníctvom slovenského poskytovateľa platobných služieb (napr. slovenskej banky). V taktom prípade sa stávajú súčasne platiteľom dane a vzniká im povinnosť podať tlačivo „Oznámenie o dani z finančných transakcií“. V informácií sa uvádza ako sa v tomto prípade podá Oznámenie a ako sa má zaplatiť daň z finančných transakcií.
28. 02. 2025
Overovanie IČ DPH
DPH 222/04IČ DPH je dôležitá informácia o podnikateľovi vo vzťahu k uplatňovaniu DPH. V Slovenskej republike Finančné riaditeľstvo SR na svojej webovej stránke zverejňuje aktualizovaný zoznam daňových subjektov registrovaných pre DPH, ktorý umožňuje filtrovať záznamy na základe vyplnenia jednotlivých preddefinovaných položiek filtra.
23. 01. 2025
Zápis zo zasadnutia Komisie na zabezpečenie jednotného metodického výkladu za oblasť DPH z 23.01.2025
DPH 222/04 DPH 222/04, § 19Diskutovaná problematika: Nájom nehnuteľností s ohľadom na uplatňovanie sadzieb DPH na dodávky energií v kontexte zložených plnení v nadväznosti na rozsudky Súdneho dvora C-572/07, C-392/11 a C-42/14 (téma SKDP)