Overovanie IČ DPH

Overovanie IČ DPH v rámci SR 

IČ DPH je identifikačné číslo pridelené podnikateľom, ktorí sú registrovaní na účely DPH podľa § 4, § 5, § 7 alebo § 7a zákona o dani z pridanej hodnoty a umožňuje im vykonávať obchodné transakcie v rámci EÚ bez platby DPH v inej krajine EÚ. .

IČ DPH na Slovensku pozostáva z 12 znakov, z kódu krajiny SK a desiatich číslic, ktoré predstavujú daňové identifikačné číslo subjektu.

Platné IČ DPH musí byť uvádzané na faktúrach, nakoľko v zmysle zákona o DPH je jednou z podstatných náležitostí faktúry. IČ DPH sa uvádza aj na faktúrach pri tuzemskom prenose daňovej povinnosti tzv. tuzemskom samozdanení. Subjekty registrované pre DPH podľa § 7 a § 7a sa nestávajú platiteľom DPH, a sú povinné uvádzať svoje IČ DPH iba na faktúrach do zahraničia, pričom neuvádzajú IČ DPH na tuzemských faktúrach.

IČ DPH sa uvádza aj v kontrolnom výkaze DPH, ktorý sú platitelia DPH povinní podávať za každé zdaňovacie obdobie, za ktoré sú povinné podať daňové priznanie, a to do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia.

V Slovenskej republike Finančné riaditeľstvo SR na svojej webovej stránke zverejňuje aktualizovaný zoznam daňových subjektov registrovaných pre DPH, ktorý umožňuje filtrovať záznamy na základe vyplnenia jednotlivých preddefinovaných položiek filtra.

Výsledný vybraný zoznam je možné exportovať do niektorého z povolených formátov (.pdf, .xls alebo .csv). Úplný, aktuálne zverejnený zoznam vo formáte XML v komprimovanom tvare (.zip) sa nachádza v časti "Exporty z online informačných zoznamov".

Overovanie IČ DPH v rámci EÚ (pri cezhraničných transakciách)

Potvrdenie platnosti IČ DPH je jedným z dôkazov potvrdzujúcich oslobodenie od DPH pri dodaní tovaru alebo neuplatnenie DPH pri dodaní služby uskutočnenej v inom členskom štáte.

Overiť platnosť IČ DPH zákazníka z iného členského štátu EÚ je pre platiteľa dôležité pre správne uplatnenie DPH v prípade, keď podniká s inými firmami v rámci EÚ, t. j. pre účely správneho vyhotovenia faktúry a vyúčtovania realizovanej transakcie s DPH alebo s oslobodením od DPH. Neplatné IČ DPH a nesprávne uplatnenie DPH môže viesť k dodatočným nákladom, sankciám a administratívnym komplikáciám.

Platné IČ DPH zákazníka v inej členskej krajine musí byť uvedené na faktúre aj v súhrnnom výkaze, ktorý slúži na kontrolu zdanenia tovarov a služieb, ktoré boli dodané bez DPH platiteľovi registrovanému pre DPH v inej členskej krajine EÚ.

Na overenie platnosti identifikačného čísla pre daň z pridanej hodnoty (IČ DPH) zákazníka pri dodaní tovaru alebo služby do iného členského štátu Európskej únie za cenu bez DPH slúži elektronický systém VIES (online systém výmeny informácií o DPH), ktorý je prevádzkovaný Európskou komisiou. Prostredníctvom VIES si platitelia DPH môžu overiť platnosť IČ DPH podnikateľského subjektu vydaného v členskom štáte Európskej únie (EÚ). Zároveň VIES môže slúžiť aj na overenie IČ DPH vydaného v Slovenskej republike.

Potvrdenie platnosti IČ DPH je jedným z dôkazov potvrdzujúcich oslobodenie od DPH pri dodaní tovaru alebo neuplatnenie DPH pri dodaní služby uskutočnenej v inom členskom štáte.

Pre overenie IČ DPH je možné použiť rôzne online nástroje, ktoré poskytujú príslušné daňové orgány. Postup môže závisieť od krajiny a daňového systému, ale obvykle bude nasledovný:

1. Získajte IČ DPH podnikateľa, ktorého chcete overiť. Toto číslo by malo byť uvedené na faktúre alebo iných obchodných dokumentoch;
2. Navštívte oficiálnu webovú stránku daňového úradu svojej krajiny alebo inštitúcie, ktorá poskytuje služby overovania IČ DPH pre EÚ;
3. Zadajte IČ DPH do online formulára alebo vyhľadávacieho nástroja, ktorý vám umožní overiť platnosť čísla. Požadované údaje môžu zahŕňať IČ DPH, názov podnikateľa a iné identifikačné informácie;
4. Po vyplnení formulára vám systém zobrazí informácie o platnosti IČ DPH. Tieto informácie by mali obsahovať meno a adresu podnikateľa a potvrdiť, či je IČ DPH platné.

Overiť platnosť IČ DPH odberateľa v inej členskej krajine EÚ možno aj na webovej stránke Finančnej správy SR – Overovanie IČ DPH.

Overenie VIES prebieha prostredníctvom overenia v národnej databáze s IČ DPH spravovanej daňovou správou príslušného členského štátu, t.j. zaslaním žiadosti o overenie do národnej databázy cez zabezpečenú online službu prepájajúcu národné colné a daňové správy a odpoveď je zasielaná v priebehu niekoľkých sekúnd späť.

Odporúčaný postup na overenie IČ DPH prostredníctvom VIES:

1. Abecedné znaky musia byť napísané veľkým písmenom. Číslo sa zadáva ako súvislý celok bez medzier a bodiek;
2. Po kliknutí tlačidla „overiť“ dostanete nasledujúce možné odpovede:

• Áno, platné IČ DPH
• Nie, neplatné IČ DPH (neplatnosť v čase overovania)
• Služba nedostupná. Prosím zopakujte Vašu požiadavku neskôr (môže ísť o technický problém so sieťovou alebo webovou aplikáciou)
• Služba členského štátu nedostupná. Prosím zopakujte Vašu požiadavku neskôr
• Chyba: nekompletné (IČ DPH + prefix členského štátu) alebo neplatné vstupné údaje
• Časový limit na žiadosť vypršal. Prosím zopakujte Vašu požiadavku neskôr.

3. Ak v odpovedi o platnom IČ DPH sú meno a/alebo adresa nahradené '---', znamená to, že členský štát, ktorý IČ DPH vydal, nepovoľuje zverejnenie,
4. Ak vložíte Vaše IČ DPH do bunky pre IČ DPH žiadateľa, odpoveď bude obsahovať jedinečné číslo, ktoré slúži ako dôkaz overenia platnosti IČ DPH a odporúča sa jeho uchovanie ako dôkazu,

Zmeny v registrácii DPH nie sú vždy okamžite zohľadnené vo vnútroštátnych databázach, a teda ani v systéme VIES.

Ak nie je možné nájsť informácie v systéme VIES, je možnosť požiadať o dodatočné informácie (či je IČ DPH platné a či je k tomuto číslu priradené meno a adresa) príslušný vnútroštátny daňový orgány v danom členskom štáte EÚ.

V prípade, ak je výsledok vyhľadávania neplatný, znamená to, že overované IČ DPH nie je zaregistrované v príslušnej vnútroštátnej databáze z nižšie uvedených dôvodov:

1. IČ DPH neexistuje,
2. IČ DPH nebolo zaregistrované pre transakcie v rámci EÚ,
3. Registrácia nebola ukončená (niektoré krajiny EÚ vyžadujú osobitnú registráciu pre transakcie v rámci EÚ).

Možnosti kontaktovania vnútroštátnych daňových orgánov sa v jednotlivých členských krajinách líšia.

Dotknuté predpisy: 

Smernica EÚ o DPH
Nariadenie EÚ o administratívnej spolupráci v oblasti DPH