Legislatíva
Novela zákona o dorovnávacej dani
Anotácia:
S cieľom objasnenia a doplnenia aplikácie globálnych modelových pravidiel Inkluzívny rámec OECD/G20 zverejnil v priebehu roka 2024 a 2025 administratívne usmernenia ku globálnym modelovým pravidlám proti narúšaniu základu dane. Tieto administratívne usmernenia nie sú súčasťou smernice, avšak pre správne uplatňovanie smernice 2022/2523 členskými štátmi je potrebné zabezpečiť súlad s predmetnými usmerneniami, aby sa zabránilo nesúladu alebo uplatniteľnosti odlišných noriem. Návrh zákona obsahuje spresnenia a doplnenia v súvislosti s úpravou odloženého daňového záväzku. Návrhom zákona sa zároveň dopĺňajú pravidlá pre transparentné subjekty a reverzné hybridné subjekty.
Pri vykonávaní tohto zákona sa ako výkladový prostriedok použijú aj globálne modelové pravidlá OECD a sprievodné dokumenty uverejnené k týmto pravidlám, najmä dokument Daňové výzvy vyplývajúce z digitalizácie hospodárstva - komentár ku globálnym modelovým pravidlám proti narúšaniu základu dane (druhý pilier).
Návrhom zákona sa zároveň implementuje smernice Rady (EÚ) 2025/872 zo 14. apríla 2025, ktorou sa mení smernica 2011/16/EÚ o administratívnej spolupráci v oblasti daní (ďalej len „smernica DAC 9“). Smernica DAC 9 poskytuje rámec pre procesné uplatňovanie smernice Rady 2022/2523. Smernica DAC 9 zavádza štandardný vzor oznámenia pre nadnárodné skupiny podnikov aj pre veľké vnútroštátne skupiny a okrem toho obsahuje aj pravidlá pre výmenu týchto oznámení v rámci EÚ. Návrhom zákona sa vytvárajú podmienky aj pre výmenu oznámení v globálnom rámci na základe multilaterálnej dohody príslušných orgánov na účely automatickej výmeny oznámení s informáciami na určenie dorovnávacej dane.
Účinnosť: 31. decembra 2025, 1. januára 2026 a 1. januára 2028 (navrhovaná)
Aktuálne štádium materiálu: NR SR, parlamentná tlač 956
doručené 22. 08. 2025
Vláda SR
schválený 20. 08. 2025
Aktuálne štádium materiálu: Legislatívna rada vlády SR
zaradené na program rokovania LRV 12. 08. 2025
Vyhodnotenie pripomienkového konania 04. 08. 2025
Pripomienkové konanie
Číslo legislatívneho procesu: LP/2025/310
Rezortné číslo: MF/005968/2025-724
Podnet: Transpozícia smernica Rady (EÚ) 2025/872 zo 14. apríla 2025, ktorou sa mení smernica 2011/16/EÚ o administratívnej spolupráci v oblasti daní
Zodpovedná inštitúcia: MFSR (Ministerstvo financií Slovenskej republiky)
Zodpovedný predkladateľ: Ing. Ladislav Kamenický
Skrátené PK: Nie
Posledná zmena: 16.06.2025
Dátum začiatku PK: 16.06.2025
Dátum ukončenia PK: 04.07.2025
Hlavný novelizovaný predpis: 507/2023 Z. z. Zákon o dorovnávacej dani na zabezpečenie minimálnej úrovne zdanenia nadnárodných skupín podnikov a veľkých vnútroštátnych skupín a o doplnení zákona č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov
Ďalšie novelizované predpisy: 442/2012 Z. z. Zákon o medzinárodnej pomoci a spolupráci pri správe daní
Aktuálne štádium materiálu: Predprípravná fáza ukončená - prebieha
Typ materiálu: Predbežná informácia
Číslo procesu: PI/2025/11
Rezortné číslo: MF/005968/2025-724
Podnet: Transpozícia smernice Rady, ktorou sa mení smernica 2011/16/EÚ o administratívnej spolupráci v oblastí daní a doplnenie úprav vyplývajúcich z administratívneho usmernenia ku globálnym modelovým pravidlám proti narúšaniu základu dane prijatého Inkluzívnym rámcom OECD/G20
Zodpovedná inštitúcia: MFSR (Ministerstvo financií Slovenskej republiky)
Zodpovedný predkladateľ: Ing. Ladislav Kamenický
Skrátené PK: Nie
Posledná zmena: 20.01.2025
Dátum začiatku vyjadrení: 20.01.2025
Dátum ukončenia vyjadrení: 07.02.2025
Zdroj: SlovLex
Členovia SKDP môžu poslať podnety a pripomienky k zverejnenému legislatívnemu návrhu na metodika@skdp.sk alebo sprava_databaz@skdp.sk.
koordinátorky daňovej metodiky:
DzP a účtovníctvo: Ing. Lucia Cvengrošová, sprava_databaz@skdp.sk, +421 917 500 664
DPH a správa daní: Ing. Lucia Mihoková, metodika@skdp.sk, +421 905 221 031
Prílohy na stiahnutie:
Predpisy v legislatívnom procese:
Prehľad všetkých predpisov v legislatívnom procese nájdete v našej knižnici
Ďalšie aktuality z legislatívy:
Novela zákona č. 89/2016 Z. z. o výrobe, označovaní a predaji tabakových výrobkov a súvisiacich výrobkov
SD tabak 106/04Pripomienky vznesené v pripomienkovom konaní k návrhu zákona, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 89/2016 Z. z. o výrobe, označovaní a predaji tabakových výrobkov a súvisiacich výrobkov a o zmene a doplnení niektorých zákonov a ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 377/2004 Z. z. o ochrane nefajčiarov a o zmene a doplnení niektorých zákonov
Zákon o obchodnom registri
SKDP 78/92Návrh zákona o obchodnom registri a o zmene a doplnení niektorých zákonov (zákon o obchodnom registri)
Zavedenie paušálneho pomeru na odpočet DPH pri osobných automobiloch a motocykloch používaných na podnikateľské aj súkromné účely
DPH 222/04 DPH 222/04, § 49Slovenská republika požiadala o povolenie odchýliť sa od ustanovení smernice DPH s cieľom obmedziť právo na odpočítanie DPH na vstupe pri nákupe, lízingu, nadobudnutí v rámci Spoločenstva a dovoze motorových vozidiel kategórie M1, motocyklov kategórie L1e a motocyklov kategórie L3e , ako aj pri poskytovaní príslušných služieb, dodávaní náhradných dielov, príslušenstva a pohonných hmôt, ak sa dané vozidlá a motocykle používajú súčasne na podnikateľské a súkromné účely. Opatrenie sa má uplatňovať od 1. júla 2025.