CFE Tax Top 5 - Brusel, 13. október 2025

• Rada ECOFIN preskúmala daňovú čiernu listinu a schválila koordinované daňové stimuly pre čisté technológie

Rada EÚ na zasadnutí vo výbore ECOFIN 10. októbra potvrdila svoj zoznam jurisdikcií nespolupracujúcich na daňové účely bez akýchkoľvek zmien. Jedenásť jurisdikcií, ktoré sú v súčasnosti na zozname – Americká Samoa, Anguilla, Fidži, Guam, Palau, Panama, Rusko, Samoa, Trinidad a Tobago, Americké Panenské ostrovy a Vanuatu – bolo napriek určitému pozitívnemu vývoju považovaných za stále nedodržiavajúce pravidlá.

• Októbrový balík opatrení EK týkajúcich sa porušenia predpisov

V rámci svojho balíka opatrení pre porušenie predpisov z októbra 2025 začala EK konanie o porušení predpisov proti Španielsku týkajúce sa jeho pravidiel dane z príjmu pre nerezidentov. Podľa súčasných španielskych právnych predpisov podliehajú nerezidenti, ktorí vlastnia nehnuteľnosť v Španielsku a používajú ju ako obvyklé bydlisko, dani z fiktívneho príjmu z prenájmu, ktorá sa vypočíta ako 2 % z katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti. Španielski daňoví rezidenti sú od tohto zdanenia oslobodení, ak nehnuteľnosť slúži ako ich hlavné bydlisko. Komisia považuje toto zaobchádzanie za diskriminačné a v rozpore s voľným pohybom pracovníkov a kapitálu podľa článkov 45 a 63 Zmluvy o fungovaní Európskej únie (ZFEÚ) a za nezlučiteľné so všeobecnými zásadami rovnakého zaobchádzania a nediskriminácie. Vo svojej formálnej výzve Komisia tvrdí, že španielske daňové ustanovenia predstavujú väčšiu záťaž pre nerezidentných daňovníkov a odrádzajú od cezhraničnej hospodárskej činnosti. Španielsko má teraz dva mesiace na to, aby reagovalo a zosúladilo svoje právne predpisy s právom EÚ, inak môže Komisia vydať odôvodnené stanovisko.

• Vyhlásenie pracovnej skupiny CFE ESD k veci Súdneho dvora EÚ C-601/23, Credit Suisse, o zrážkových daniach, stratách a teritorialite

Pracovná skupina ESD pri CFE vydala stanovisko k rozsudku Súdneho dvora EÚ vo veci Credit Suisse Securities (Europe) Ltd proti Diputación Foral de Bizkaia. V prípade sa skúmalo, či sa nerezidentnej stratovej spoločnosti musí priznať rovnaký mechanizmus vrátenia zrážkovej dane ako rezidentnej spoločnosti v rámci voľného pohybu kapitálu.

Súdny dvor potvrdil svoje stanovisko vo veci Sofina a zistil, že konečné zdanenie dividend vyplatených nerezidentným stratovým spoločnostiam bez možnosti vrátenia predstavuje obmedzenie, ktoré nie je odôvodnené právom EÚ.

• FISC usporiada medziparlamentné stretnutie o digitálnom zdaňovaní

Podvýbor EP pre daňové záležitosti (FISC) v spolupráci s Oddelením pre legislatívny dialóg usporiada 16. októbra 2025 medziparlamentné zasadnutie výboru zamerané na zdaňovanie digitalizovanej ekonomiky. Na zasadnutí sa stretnú poslanci EP, zástupcovia národných parlamentov, národných daňových správ, EK a pozvaní ekonomickí experti. Cieľom je uľahčiť výmenu názorov na odôvodnenie, návrh a implementáciu digitálnych daní v rámci EÚ a mimo nej.

• EP podporuje zjednodušenie daňových pravidiel na zvýšenie konkurencieschopnosti EÚ

EP prijal 9. októbra 2025 nezáväzné uznesenie o úlohe jednoduchých daňových pravidiel a fragmentácie daní v európskej konkurencieschopnosti. Poslanci zdôraznili, že daňová zložitosť a fragmentácia na jednotnom trhu podkopávajú investície a hospodársky rast, najmä pre malé a stredné podniky a cezhraničných prevádzkovateľov. Uznesenie zdôrazňuje potrebu znížiť záťaž v oblasti dodržiavania predpisov a vyzýva na urýchlenú digitalizáciu daňových systémov, ktorá bude vychádzať z iniciatív, ako je balík opatrení v oblasti DPH v digitálnom veku (ViDA).