CFE Tax Top 5 - Brusel, 10. marec 2025

Kľúčové témy Rady EÚ tento týždeň: Daňová spolupráca, zjednodušenie podnikania a konkurencieschopnosť

Na zasadnutí Rady pre hospodárske a finančné záležitosti (ECOFIN) dňa 11. marca sa ministri zamerajú na viaceré kľúčové oblasti ovplyvňujúce daňovú politiku. Diskutovať budú o balíku Omnibus, ktorý predložila Európska komisia s cieľom znížiť administratívnu záťaž najmenej o 25 % a o 35 % pre malé a stredné podniky (SMEs). Okrem toho sa budú zaoberať výsledkami nedávneho zasadnutia ministrov financií G20 a guvernérov centrálnych bánk, ako aj prípravou na nadchádzajúce aprílové zasadnutie G20 a Medzinárodného menového fondu (MMF).

Rada sa snaží dosiahnuť politickú dohodu o smernici o administratívnej spolupráci v oblasti zdaňovania (DAC9), ktorá podporuje smernicu o zabezpečení globálnej minimálnej úrovne zdanenia nadnárodných skupín podnikov a veľkých vnútroštátnych skupín v Únii. Táto smernica má uľahčiť podávanie daňových výkazov, aby skupiny podnikov museli predkladať len jedno súhrnné hlásenie o dodatočnej dorovnávacej dani, a to na na úrovni za celú skupinu. Rada tiež očakáva prijatie balíka DPH v digitálnom veku (ViDA), ktorý bol finalizovaný v novembri minulého roka.

Medzi ďalšie témy, ktoré budú predmetom rokovaní Rady, je zaradený kompas konkurencieschopnosti a dohoda o čistom priemysle. Ako ďalšie body programu je zaradená stratégia pre udržateľné a bezpečné elektronické obchodné prostredie a akčný plán pre služby v rámci jednotného trhu EU.

OECD zverejnila výsledky hodnotenia v rámci Akčného plánu BEPS 14

Organizácia pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) zverejnila najnovšie správy z hodnotenia (Peer Review Reports) v rámci Akčného plánu BEPS 14, ktoré poukazujú na pokračujúci pokrok v zlepšovaní mechanizmov riešenia sporov týkajúcich sa zmlúv zamedzujúcich dvojitému zdaneniu. Hodnotenia sú súčasťou širšej iniciatívy na implementáciu minimálneho štandardu pre efektívne riešenie sporov týkajúcich sa dvojitého zdanenia. Aktuálne vydanie obsahuje výsledky hodnotenia 10 jurisdikcií: Benin, Burkina Faso, Dominika, Grenada, Island, Čierna Hora, Peru, Svätá Lucia, Samoa a Senegal.

OECD bude naďalej zverejňovať správy z hodnotenia (Reep Review reportov) v súlade s dohodnutým harmonogramom a podporovať jurisdikcie pri zdokonaľovaní ich pravidiel pre riešenie sporov.

2025 CFE Forum

27. marca sa bude v Bruseli konať konferencia 2025 CFE Forum, tvorcovia politík, daňoví experti a lídri v danej oblasti sa budú zaoberať najnovším vývojom v oblasti globálnej a európskej daňovej politiky. Konferencia bude obsahovať štyri panelové diskusie na kľúčové daňové témy, vrátane:

OECD zverejnila správu o zdaňovaní kapitálových výnosov

ECD vydala správu s názvom "Taxing Capital Gains: Country Experiences and Challenges", ktorá analyzuje spôsoby zdaňovania kapitálových výnosov, správa taktiež hodnotí výzvy súvisiace so súčasnými systémami a poskytuje podrobnú analýzu politických možností na vytvorenie efektívnejšieho a spravodlivejšieho systému zdaňovania kapitálových výnosov. Väčšina krajín podľa správy OECD zdaňuje kapitálové výnosy pri ich realizácii, pričom tieto príjmy sú zvyčajne zdaňované nižšími sadzbami ako iné formy príjmov. Často existujú aj rôzne výnimky, najmä pri aktívach, ako sú napr. nehnuteľnosti určené na bývanie alebo "rodinné" podniky.

Správa sa tiež zaoberá alternatívnymi prístupmi k zdaňovaniu kapitálových výnosov, vrátane cielených úľav a úprav základu dane pri realizácii zisku. Alternatívy sa zameriavajú na riešenie problémov ako sú "efekt uzamknutia" (lock-in effect) a stratégie na minimalizáciu daňovej povinnosti, pričom cieľom je zvýšiť spravodlivosť a efektívnosť daňového systému. 

OECD však kladie dôraz na upozornenie, že akékoľvek reformy musia starostlivo zvažovať kompromisy, aby sa predišlo zvyšovaniu administratívnej náročnosti alebo prehlbovaniu existujúcich nerovností.

Stanovisko Fiscal Committee 1/2025 k uplatňovaniu DPH na reťazové transakcie zahŕňajúce dovoz do EÚ

Podrobnosti k predmetnému stanovisku, ako aj znenie samotného stanoviska môžete nájsť na webovom sídle SKDP v článku zo dňa 07.03.2025.