157/2025 Z. z. novela Trestného zákona

Od 1. augusta 2025 nadobúda účinnosť zákon č. 157/2025 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 300/2005 Z. z. Trestný zákon v znení neskorších predpisov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony.

Cieľom zákona je transpozícia Smernice Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2024/1226 z 24. apríla 2024 o vymedzení trestných činov a sankcií za porušenie reštriktívnych opatrení Únie a zmene smernice (EÚ) 2018/1673, ktorá má zabezpečiť účinné uplatňovanie reštriktívnych opatrení EÚ a celistvosť vnútorného trhu v EÚ, ochranu hodnôt EÚ, zachovanie medzinárodného mieru a bezpečnosti, ako aj upevňovanie a podporu demokracie, právneho štátu a ľudských práv. 

Zákon zavádza do Trestného zákona nové skutkové podstaty trestného činu porušenia reštriktívneho opatrenia, ktoré budú postihovať pomerne vysoký počet rôznych konaní spočívajúcich v porušení reštriktívnych opatrení EÚ. Zákon zavádza aj novú formu subjektívnej stránky trestného činu (nie nový druh subjektívnej stránky zavinenia), a to koncept hrubej nedbanlivosti (obzvlášť ľahostajné alebo hrubé porušenie obvyklej opatrnosti), avšak len vo vzťahu k tým trestným činom, pri ktorých to zákon vo svojej osobitnej časti výslovne uvádza, v súčasnosti však len vo vzťahu k novej skutkovej podstate trestného činu porušenia reštriktívneho opatrenia. Spoločne s novým ústredným pojmom „reštriktívne opatrenie“ sa do Trestného zákona zavádzajú aj pojmy s ním súvisiace - označená osoba, finančné prostriedky, hospodárske zdroje, zaistenie finančných prostriedkov, zaistenie hospodárskych zdrojov.

Podľa nového zákona bude trestné len porušovanie alebo obchádzanie reštriktívnych opatrení EÚ, nie reštriktívnych opatrení a sankcií OSN alebo iných medzinárodných organizácií alebo nariadení vlády, ktorých porušenie je postihnuteľné netrestnými prostriedkami, napr. podľa zákona č. 289/2016 Z. z. o vykonávaní medzinárodných sankcií alebo zákona č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti.

Trestne postihnuteľné bude také konanie, ktoré sa týka finančných prostriedkov, hospodárskych zdrojov, tovaru, služieb, transakcií alebo činností s hodnotou najmenej 10 000 eur.

Zároveň sa zavádza trestná zodpovednosť pre osoby - najmä ide o príslušníkov právnických povolaní (napr. daňoví poradcovia, advokáti, účtovníci, atď.) - ak pri výkone svojej profesijnej povinnosti, získajú informácie týkajúce sa zaistených finančných prostriedkov alebo hospodárskych zdrojov alebo informácie o finančných prostriedkoch alebo hospodárskych zdrojoch na území členských štátov EÚ, ktoré patria označenej osobe, sú v jej vlastníctve, držbe alebo pod jej kontrolou, ktoré neboli zaistené, a to v hodnote najmenej 10 000 eur, pričom v rozpore so svojou informačnou povinnosťou vyplývajúcou z reštriktívneho opatrenia tieto informácie neposkytnú príslušným orgánom. 

Z uvedeného dôvodu odporúčame najmä vykonať:

• komplexné posúdenie rizika – postavenie klientov, zástupcov, dodávateľského reťazca, povaha odvetvia, geografické aspekty, t.j. skontrolovať, či produkty, služby alebo strany zúčastnené na transakciách nepodliehajú sankciám EÚ

• aktualizáciu procesov overovania klientov (tzv. KYC procesov) a identifikáciu konečného užívateľa výhod (s ohľadom na definíciu označenej osoby)

• aktualizáciu zmlúv a obchodných podmienok 

• aktualizáciu AML procesov